Bokföra eget uttag och egen insättning

Eget uttag och egen insättning är två centrala begrepp i bokföring för mindre företag. De beskriver hur du som ägare tar ut eller sätter in pengar i företaget. Hur det bokförs beror på om du har enskild firma eller aktiebolag. I den här guiden går vi igenom regler, konton och praktiska exempel steg för steg.

Vad är eget uttag och egen insättning?

Eget uttag betyder att du som ägare tar ut pengar eller andra tillgångar ur företaget till dig själv privat. Det kan vara kontanter, överföring till privatkonto eller att du använder företagets tillgångar privat.

Egen insättning betyder att du sätter in privata pengar eller andra privata tillgångar i företaget. Det kan vara när du betalar en företagskostnad med privata pengar eller för över pengar från ditt privata konto till företagets konto.

Begreppen används framför allt i enskild firma. I aktiebolag bokförs liknande transaktioner på andra sätt och har delvis andra benämningar, till exempel lön eller lån till och från ägare.

Skillnad mellan enskild firma och aktiebolag

En viktig utgångspunkt är att du och ditt företag är samma juridiska person i en enskild firma men skilda juridiska personer i ett aktiebolag. Det påverkar hur uttag och insättningar ska bokföras.

Enskild firma

I en enskild firma ses alla pengar i företaget som dina pengar. Du kan därför inte ta ut lön i vanlig mening. I stället gör du egna uttag ur det egna kapitalet. Din beskattning grundas på företagets resultat, inte på hur mycket du tar ut.

Några viktiga konton i kontoplan BAS för enskild firma är:

• 2010 Eget kapital
• 2012 Avräkning för skatter och avgifter
• 2013 Egna uttag
• 2017 Egna insättningar

Aktiebolag

I ett aktiebolag är du som ägare en separat person från bolaget. Pengarna i bolaget tillhör bolaget. Du tar normalt ut pengar som lön eller utdelning. Uttag och insättningar mellan dig och bolaget hanteras som fordran eller skuld mellan delägare och bolaget.

Vanliga konton i BAS för aktiebolag är:

• 2091 Balanserad vinst eller förlust
• 2098 Vinst eller förlust från föregående år
• 2393 Lån från aktieägare
• 2893 Skulder till närstående personer, kortfristig del
• 1613 Fordran hos närstående personer
• 1930 Företagskonto bank

Läs mer om skillnaderna mellan företagsformer i vår guide om företagsformer (slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer).

Bokföra eget uttag i enskild firma

När du gör ett eget uttag minskar ditt egna kapital i företaget. Uttaget påverkar inte resultatet och är inte en kostnad i bokföringen.

Exempel: Uttag av pengar från företagskontot

Du för över 5 000 kronor från företagets bankkonto till ditt privata konto.

Bokföring:

• Debet 2013 Egna uttag 5 000
• Kredit 1930 Företagskonto bank 5 000

Resultatet påverkas inte utan endast det egna kapitalet minskar.

Exempel: Uttag av varor för privat bruk

Om du tar ut varor från företaget för privat användning ska det också bokföras som eget uttag. Då bokförs ett uttag både av lager och av eget kapital, ofta mot ett intäktskonto för eget uttag av varor.

Principen är att varan ska värderas till marknadsvärde inklusive moms. Intäkten ökar och eget kapital minskar när du tar ut varan privat. Momsen redovisas som vid en vanlig försäljning.

Skatter och avgifter i enskild firma

Skatter och egenavgifter i en enskild firma är privata och bokförs inte som kostnad i företaget. De bokförs i stället som egna uttag. Vanlig hantering är att bokföra preliminärskatt och egenavgifter mot konto 2012 eller 2013 när du betalar från företagskontot.

Exempel när du betalar preliminärskatt på 3 000 kronor från företagskontot:

• Debet 2012 Avräkning för skatter och avgifter 3 000
• Kredit 1930 Företagskonto bank 3 000

Detta är ett eget uttag, inte en kostnad.

Bokföra egen insättning i enskild firma

När du sätter in egna pengar eller andra privata tillgångar i verksamheten ökar det egna kapitalet. Det påverkar inte heller resultatet direkt.

Exempel: Sätta in pengar på företagskontot

Du sätter in 10 000 kronor av privata sparpengar på företagskontot.

Bokföring:

• Debet 1930 Företagskonto bank 10 000
• Kredit 2017 Egna insättningar 10 000

Företagets likviditet förbättras och egna kapitalet ökar.

Exempel: Betala företagskostnad privat

Du betalar en faktura på 2 500 kronor inklusive moms med ditt privata konto, men kostnaden avser företaget.

Bokföring i företaget kan göras så här:

• Debet 6XXX Kostnadskonto 2 000
• Debet 2641 Ingående moms 500
• Kredit 2018 Egna insättningar eller 2017 Egna insättningar 2 500

Du registrerar då att du som ägare har betalat en kostnad åt företaget, vilket räknas som en egen insättning.

Bokföra uttag och insättning i aktiebolag

I ett aktiebolag ska uttag och insättningar mellan ägare och bolaget hanteras som lån, lön eller utdelning beroende på situation. Här finns särskilda skatteregler, bland annat kring otillåtna lån.

Ägarens privata uttag ur aktiebolaget

Om du som ägare tar ut pengar ur aktiebolaget som inte är lön eller utdelning blir det normalt ett lån från bolaget till dig. Ett sådant lån kan vara otillåtet enligt aktiebolagslagen om det inte omfattas av något undantag.

Exempel när ägaren tar ut 5 000 kronor privat utan lön:

• Debet 1613 Fordran hos närstående personer 5 000
• Kredit 1930 Företagskonto bank 5 000

Bolaget får då en fordran på ägaren. Om uttaget klassas som otillåtet lån kan det få skattekonsekvenser. Rådgör alltid med redovisningskunnig vid osäkerhet, särskilt i aktiebolag.

Insättning från ägare i aktiebolag

När ägaren sätter in egna pengar i aktiebolaget blir det normalt ett lån från ägaren till bolaget eller ett aktieägartillskott.

Exempel när du tillfälligt sätter in 20 000 kronor på bolagets konto:

• Debet 1930 Företagskonto bank 20 000
• Kredit 2393 Lån från aktieägare 20 000

Bolaget får då en skuld till dig som ägare. När bolaget sedan betalar tillbaka pengarna bokförs det omvänt.

Lön och utdelning i aktiebolag

Om du tar ut ersättning från bolaget för ditt arbete ska det normalt bokföras som lön. Lön bokförs som en personalkostnad och beskattas som inkomst av tjänst för dig. Utdelning är en utbetalning baserad på bolagets vinst och beslutas av bolagsstämman. Utdelning bokförs mot eget kapital, inte som kostnad.

Vanliga misstag vid eget uttag och egen insättning

Det uppstår ofta fel när gränsen mellan privat ekonomi och företags ekonomi inte är tydlig. Några vanliga misstag är:

• Att egna uttag i enskild firma bokförs som lön eller personalkostnad
• Att privata kostnader i enskild firma bokförs som företagskostnader i stället för som eget uttag
• Att ägare i aktiebolag tar ut pengar direkt utan att bokföra det som lön, utdelning eller lån
• Att insättningar i aktiebolag inte bokförs som lån eller aktieägartillskott
• Att moms på privata uttag av varor och tjänster inte hanteras korrekt

Genom att ha tydliga rutiner för hur du tar ut och sätter in pengar minskar risken för fel i både bokföring och deklaration.

Praktiska tips för ordning mellan privat och företag

För att förenkla bokföringen är det bra att redan från början skilja din privata ekonomi från företagets ekonomi så långt det går.

• Använd alltid ett separat företagskonto
• Gör uttag på bestämda datum i månaden i enskild firma i stället för många små
• Skriv tydliga noteringar i bokföringen vad varje uttag och insättning avser
• Undvik att betala privata kostnader med företagskortet
• Spara underlag även när du betalat något privat för företagets räkning

På så vis blir bokföringen tydligare, enklare att följa upp och lättare att förstå för både dig, revisor och Skatteverket.

Sammanfattning

I enskild firma är eget uttag och egen insättning centrala begrepp. Uttag och insättningar påverkar det egna kapitalet, inte resultatet. Du bokför uttag mot konto för egna uttag och insättningar mot konto för egna insättningar. Lön i traditionell mening finns inte utan du beskattas för företagets resultat.

I aktiebolag finns inte egna uttag och egna insättningar på samma sätt. Där ska pengaflöden mellan ägare och bolag hanteras som lön, utdelning, lån eller aktieägartillskott. Här finns strikta regler som kräver korrekt bokföring.

Om du förstår skillnaden mellan privat och företagsekonomi och använder rätt konton blir bokföringen både säkrare och mer överskådlig. Det underlättar också när du gör bokslut och deklaration.

Så kan Bolageriet hjälpa dig

Bolageriet kan hjälpa dig att sätta upp en tydlig struktur för hur egna uttag och insättningar ska hanteras i just din verksamhet. Vi stöttar både enskilda firmor och aktiebolag med rätt val av konton, löpande bokföring och praktiska rutiner som minskar risken för fel. Behöver du hjälp med att starta bolag, välja företagsform eller få ordning på bokföringen kan vi ta hand om hela processen så att du kan fokusera på din affär.