Enskild firma – när passar det?

Vad är en enskild firma?

En enskild firma är den enklaste företagsformen för dig som vill driva eget företag som privatperson. Företaget och du som ägare ses juridiskt som samma person. Det innebär att du själv ansvarar för företagets avtal, skulder och ekonomi.

När du startar en enskild firma registrerar du dig som enskild näringsidkare. Du kan driva verksamheten vid sidan av en anställning eller som din huvudsakliga försörjning. Enskild firma passar ofta bra för konsulter, frilansare, hantverkare, kreatörer och mindre verksamheter med låg risk.

Hur fungerar ansvar i en enskild firma?

Eftersom du och företaget är samma juridiska person har du personligt ansvar för alla företagets åtaganden. Det betyder att:

• Du tecknar avtal i ditt eget namn, men i egenskap av företagare
• Företagets skulder i praktiken är dina privata skulder
• Dina privata tillgångar kan användas för att betala företagets skulder

Det finns inget krav på insatt aktiekapital i en enskild firma. Samtidigt innebär det personliga ansvaret att du behöver tänka igenom risknivån i din verksamhet. Har du stora investeringar, omfattande avtal eller risk för tvister kan en annan bolagsform vara säkrare för din privata ekonomi.

Läs mer om hur ansvar skiljer sig mellan olika företagsformer i vår guide om företagsformer (slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer).

Skatt i en enskild firma

Skatten i en enskild firma beräknas på företagets överskott. Överskottet räknas som din inkomst av näringsverksamhet och beskattas tillsammans med dina övriga inkomster, till exempel lön från anställning.

Så beräknas överskottet

Företagets överskott blir:

• Intäkter från verksamheten
• minus kostnader som hör till verksamheten
• minus eventuella avsättningar och avdrag enligt skattereglerna

Det som återstår är överskottet som ligger till grund för både inkomstskatt och egenavgifter.

Egenavgifter och inkomstskatt

Som enskild näringsidkare betalar du egenavgifter i stället för arbetsgivaravgifter. Egenavgifterna finansierar bland annat pension, sjukförsäkring och sociala förmåner.

På överskottet betalar du:

• Egenavgifter med en viss procentsats som varierar beroende på ålder och vissa särskilda regler
• Kommunal inkomstskatt på hela din beskattningsbara inkomst
• Statlig inkomstskatt om din totala inkomst överstiger brytpunkten

Du gör detta genom preliminärskatt som du betalar månadsvis. Skatteverket beslutar beloppet utifrån din preliminära inkomstdeklaration.

Egen lön eller eget uttag?

I en enskild firma tar du inte ut lön på samma sätt som i ett aktiebolag. Du gör i stället egna uttag ur företaget. Viktigt att känna till:

• Eget uttag är inte en kostnad för företaget
• Möjligheten att planera din beskattning bygger på hur du styr intäkter, kostnader och resultat

Det är därför viktigt att löpande följa företagets resultat så att preliminärskatten blir rätt och du undviker kvarskatt.

Moms i enskild firma

De flesta enskilda firmor ska vara momsregistrerade. Det innebär att du lägger på moms på dina fakturor och redovisar momsen till Skatteverket.

Grundprinciperna är:

• Du tar ut moms av dina kunder på momspliktiga varor och tjänster
• Du får dra av ingående moms på inköp som hör till verksamheten
• Skillnaden mellan utgående och ingående moms betalar du in eller får tillbaka

Hur ofta du ska redovisa moms beror på omsättningen. Mindre företag redovisar ofta moms en gång per år eller per kvartal. Vid uppstart väljer du redovisningsperiod när du registrerar företaget.

Bokföring och administration

En enskild firma ska föra löpande bokföring, även om omsättningen är liten. Bokföringen ska visa alla affärshändelser, till exempel:

• Fakturor till kunder
• Inköp och kvitton
• Banktransaktioner
• Eget kapital och egna uttag

Vid mindre verksamhet kan du ofta använda förenklat årsbokslut, vilket gör administrationen något enklare än i större företag. Du kan sköta bokföringen själv med ett bokföringsprogram eller anlita en redovisningskonsult.

När året är slut lämnar du in NE-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration. Där redovisar du resultatet av näringsverksamheten.

När passar enskild firma bäst?

Enskild firma passar ofta när:

• Du ska starta i liten skala
• Du har begränsad ekonomisk risk
• Du främst säljer din egen tid, exempelvis som konsult eller frilansare
• Du vill komma igång snabbt utan krav på aktiekapital
• Du tänker driva företaget ensam

Typiska exempel där enskild firma är vanlig:

• Frilansjournalist, fotograf eller designer
• It-konsult eller webbutvecklare
• Massör, coach eller personlig tränare
• Hantverkare med mindre uppdrag
• E-handel eller hobbyverksamhet som växer

Många väljer att börja med enskild firma vid sidan av en anställning för att testa en affärsidé innan de eventuellt går över till aktiebolag.

När passar enskild firma sämre?

Enskild firma är inte alltid den bästa lösningen. Företagsformen kan vara mindre lämplig när:

• Verksamheten innebär hög ekonomisk risk
• Du behöver göra stora investeringar eller ta stora lån
• Ni är flera som ska äga och driva företaget tillsammans
• Du planerar att ta in externa delägare eller investerare
• Du vill hålla privat ekonomi tydligt separerad från företaget

I sådana situationer är aktiebolag ofta ett bättre alternativ, eftersom ägarna där som huvudregel inte är personligt ansvariga för företagets skulder. Läs mer om skillnaderna i vår guide om företagsformer (slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer).

Fördelar med enskild firma

De viktigaste fördelarna med enskild firma är:

• Enkel och snabb start utan krav på aktiekapital
• Relativt enkel administration för mindre verksamhet
• Passar bra för dig som driver verksamheten ensam
• Lätt att kombinera med anställning
• Ingen formell skillnad mellan dig och företaget, vilket kan upplevas som okomplicerat i startskedet

För många egenföretagare är möjligheten att komma igång med små medel den största fördelen. Du kan testa din affärsidé utan att först behöva binda kapital i ett aktiebolag.

Nackdelar och risker

Nackdelarna hänger ofta ihop med det personliga ansvaret. Viktiga saker att vara medveten om är:

• Du är personligt ansvarig för alla skulder och avtal
• Din privata ekonomi kan påverkas vid förluster eller tvister
• Det kan vara svårare att ta in delägare eller investerare
• Skatten kan bli hög vid stora överskott eftersom allt beskattas som din personliga inkomst

När verksamheten växer eller risknivån ökar väljer många att ombilda enskild firma till aktiebolag. Det kan ge bättre skydd för den privata ekonomin och större flexibilitet kring lön och utdelning.

Enskild firma eller aktiebolag?

Valet mellan enskild firma och aktiebolag beror på flera faktorer. Några frågor som kan hjälpa dig att avgöra:

• Hur stor ekonomisk risk finns i verksamheten
• Hur stora investeringar behöver du göra
• Planerar du att ha anställda
• Är ni en eller flera ägare
• Vilken resultatnivå förväntar du dig

Vid låg risk, små intäkter och ensam ägare är enskild firma ofta ett bra första steg. Vid högre omsättning, flera ägare eller större risk är aktiebolag ofta tryggare och mer flexibelt. För en fördjupad jämförelse kan du läsa mer i vår guide om företagsformer (slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer).

Så startar du en enskild firma – steg för steg

Processen för att starta enskild firma är relativt enkel. Översiktligt går den till så här:

1. Definiera din affärsidé

Börja med att tydligt beskriva vad du ska sälja, till vem och hur du ska tjäna pengar. Även en enkel affärsplan hjälper dig att göra rätt val från början.

2. Välj företagsnamn

Fundera på om du vill registrera ett särskilt företagsnamn eller driva verksamheten i ditt eget namn. Ett registrerat företagsnamn kan ge ett starkare intryck mot kunder och leverantörer.

3. Registrera hos Skatteverket

Du anmäler dig för F-skatt eller FA-skatt om du samtidigt har anställning. I samma process kan du:

• Registrera dig för moms
• Anmäla dig som arbetsgivare om du ska ha anställda

4. Registrera företagsnamn hos Bolagsverket vid behov

Om du vill skydda ditt företagsnamn i länet där du verkar kan du registrera det hos Bolagsverket. Detta är frivilligt för enskild firma men kan vara värdefullt ur marknadsföringssynpunkt.

5. Ordna bankkonto och bokföring

Även om det inte alltid är ett krav är det klokt att ha ett separat konto för företaget. Välj ett bokföringsprogram eller anlita en redovisningskonsult och sätt rutiner för fakturering, kvittohantering och uppföljning.

Hur Bolageriet kan hjälpa dig

Att avgöra om en enskild firma passar just din situation kan vara svårt. Det handlar om att väga ansvar, skatt, risk och framtida planer mot varandra. Bolageriet hjälper dig att reda ut för- och nackdelar, jämföra enskild firma med andra bolagsformer och välja den lösning som passar din verksamhet bäst.

Vi kan stötta dig genom hela processen, från val av företagsform och registrering till praktiska frågor om F-skatt, moms, bokföring och ombildning till aktiebolag när verksamheten växer. Med Bolageriet får du en trygg start som egen företagare och en tydlig struktur för att utveckla ditt företag steg för steg.