F-skatt – vad innebär det egentligen?

Vad är F-skatt?

F-skatt är en särskild skattemässig status som visar att du själv ansvarar för att betala in skatt och sociala avgifter på din företagsinkomst. F-skatt är i första hand till för dig som driver näringsverksamhet, till exempel som enskild näringsidkare, delägare i handelsbolag eller som ägare och verksam i ett aktiebolag.

När du har F-skatt får dina kunder normalt sett betala hela fakturabeloppet till dig, utan att göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter. Du fakturerar för ett uppdrag, tar emot pengarna och ser sedan själv till att betala in preliminärskatt och egenavgifter eller arbetsgivaravgifter via Skatteverket.

F-skatt är inte en företagsform, utan ett godkännande kopplat till dig och ditt företag. Du kan därför ha F-skatt oavsett om du driver en enskild firma, ett handelsbolag eller ett aktiebolag. Läs mer om skillnaderna mellan olika bolagsformer i vår guide om företagsformer (slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer).

Skillnaden mellan A-skatt, F-skatt och FA-skatt

För att förstå vad F-skatt innebär behöver man skilja den från andra vanliga skatteformer.

A-skatt

A-skatt har du normalt som anställd. Din arbetsgivare drar då av preliminärskatt från din lön och betalar in skatten till Skatteverket. Arbetsgivaren betalar också arbetsgivaravgifter. Du får din lön utbetald efter skatt.

F-skatt

F-skatt är för företagare. Med F-skatt ansvarar du själv för att:

• Beräkna din preliminära inkomst
• Betala preliminärskatt varje månad
• Betala egenavgifter om du driver enskild firma eller handelsbolag
• Betala arbetsgivaravgifter om du har aktiebolag och är anställd där

Kunder och uppdragsgivare behöver inte göra några skatteavdrag när du fakturerar med F-skatt.

FA-skatt

FA-skatt innebär att du både är anställd och driver eget företag. Du har då:

• A-skatt för dina anställningsinkomster, där arbetsgivaren sköter skatteavdraget
• F-del för din företagsinkomst, där du själv betalar in skatten

FA-skatt är vanligt för den som startar företag vid sidan av en anställning.

Vilka krav finns för att få F-skatt?

För att bli godkänd för F-skatt ställer Skatteverket vissa grundläggande krav. Din verksamhet ska räknas som näringsverksamhet. Det innebär att den ska vara:

• Varaktig och inte bara tillfällig
• Ha ett vinstsyfte, det vill säga avsikten är att gå med överskott på sikt
• Bedrivas självständigt, inte som en förtäckt anställning

Skatteverket tittar också på om du skött dina skatter och avgifter tidigare. Om du har stora obetalda skatteskulder eller pågående allvarliga skatteproblem kan du få avslag på din ansökan.

För enskild firma är det vanligt att man ansöker om F-skatt samtidigt som man registrerar företaget. För aktiebolag registreras bolaget först hos Bolagsverket och därefter ansöker du om F-skatt hos Skatteverket.

Fördelar med F-skatt

Att vara godkänd för F-skatt är i praktiken ett måste för de flesta seriösa företagare. Det ger flera konkreta fördelar.

Du framstår som seriös och professionell

Många uppdragsgivare kräver att du har F-skatt för att anlita dig. Det gör det tydligt att du är företagare och att du själv tar ansvar för skatter och avgifter. På så sätt minskar risken för otydligheter kring om du är anställd eller konsult.

Enklare fakturering

Med F-skatt kan du:

• Fakturera utan att kunden drar skatt
• Ha tydliga villkor för uppdraget
• Hantera flera kunder och uppdrag parallellt

Det gör administrationen enklare både för dig och för dina kunder.

Kontroll över din egen ekonomi

När du har F-skatt kan du planera dina egna skatteinbetalningar. Du kan:

• Beräkna din preliminära inkomst och skatten som ska betalas
• Justera din preliminärskatt under året om inkomsterna förändras
• Få bättre kontroll över kassaflödet i företaget

Ansvar och skyldigheter med F-skatt

Med frihet kommer ansvar. När du har F-skatt är det du som bär ansvaret för att skatter och avgifter blir rätt.

Du ansvarar för preliminärskatt

Preliminärskatt är skatt som betalas löpande under året. Du lämnar en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket där du uppskattar företagets överskott. Utifrån det beslutar Skatteverket om:

• Hur mycket preliminärskatt du ska betala varje månad
• Vilket skattekonto beloppet ska betalas in till

Om din inkomst ändras under året bör du lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration så att skatten justeras. Annars riskerar du kvarskatt eller onödigt hög preliminärskatt.

Du betalar sociala avgifter

Vilka avgifter du betalar beror på företagsform:

• I enskild firma och handelsbolag betalar du egenavgifter på ditt överskott.
• I aktiebolag betalar bolaget arbetsgivaravgifter på din lön om du är anställd.

Detta finansierar bland annat pension, sjukförsäkring och andra sociala förmåner.

Bokföring och deklaration

Med F-skatt har du också ansvar för:

• Korrekt bokföring av företagets affärshändelser
• Att lämna in momsdeklaration om du är momsregistrerad
• Att lämna in inkomstdeklaration med uppgifter om företagets resultat

Hur bokföring och deklaration går till beror på företagsform och storlek. Om du är osäker kan det vara klokt att ta hjälp av redovisningskonsult.

Så ansöker du om F-skatt steg för steg

Processen för att få F-skatt är i grunden enkel, särskilt om du förbereder rätt uppgifter i förväg.

1. Bestäm företagsform

Innan du ansöker om F-skatt behöver du veta vilken företagsform du ska driva verksamheten i, till exempel:

• Enskild firma
• Handelsbolag eller kommanditbolag
• Aktiebolag

Valet påverkar hur skatten beräknas och hur du tar ut pengar ur företaget. Läs mer om detta i vår guide om företagsformer (slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer).

2. Registrera företaget

Nästa steg är att registrera företaget. För enskild firma registrerar du dig som enskild näringsidkare. För aktiebolag registreras bolaget först hos Bolagsverket innan du kan ansöka om F-skatt.

3. Ansök om F-skatt hos Skatteverket

Själva ansökan görs via Skatteverkets e-tjänst eller på blankett. I ansökan anger du bland annat:

• Uppgifter om dig och ditt företag
• Beräknad omsättning första året
• Beräknade kostnader och förväntat överskott
• Om du även vill registrera dig för moms och som arbetsgivare

Skatteverket använder dessa uppgifter för att räkna ut din preliminära skatt. Därför är det bra att lägga lite tid på rimliga uppskattningar, även om de inte behöver vara exakta.

4. Beslut om godkännande för F-skatt

Efter att du lämnat in ansökan fattar Skatteverket beslut om du blir godkänd för F-skatt. När du är godkänd kan du börja fakturera som företagare med F-skatt. Beslutet innebär också att din preliminära skatt bestäms och att du får information om:

• Hur mycket du ska betala varje månad
• Vilket datum betalningen ska vara inne

Hur använder man F-skatt i praktiken?

När du väl har F-skatt är det viktigt att du använder den korrekt i din vardag som företagare.

Fakturan ska visa att du har F-skatt

På dina fakturor bör du tydligt ange att du är godkänd för F-skatt, till exempel med texten:

F-skatt eller Godkänd för F-skatt.

Det gör det klart för kunden att du själv ansvarar för skatter och avgifter.

Planera för skatteinbetalningar

Eftersom du själv måste betala in preliminärskatt är det viktigt att avsätta pengar löpande. Ett praktiskt sätt är att:

• Sätta över en viss procent av varje inbetalning till ett separat skattekonto
• Följa upp resultatet i bokföringen varje månad eller kvartal
• Stämma av mot den preliminära skatten och vid behov justera hos Skatteverket

När kan F-skatt dras in?

Skatteverket kan i vissa fall återkalla ett godkännande för F-skatt. Det kan bland annat ske om:

• Du upprepade gånger inte betalar skatt och avgifter i tid
• Du lämnar oriktiga uppgifter i din ansökan eller deklaration
• Du inte bedriver någon näringsverksamhet längre

Om F-skatten dras in kan det bli svårare att få uppdrag och att driva verksamheten vidare. Det är därför viktigt att sköta sina skyldigheter löpande.

Är F-skatt rätt för dig?

Om du tar betalt för uppdrag, säljer varor eller tjänster regelbundet och vill bygga upp en egen verksamhet är F-skatt oftast rätt väg. Du får större frihet att:

• Själv välja kunder och uppdrag
• Planera din arbetstid
• Bygga upp ett varumärke och en kundbas

Samtidigt behöver du vara beredd på att ta ansvar för skatt, avgifter, bokföring och administration. Genom god planering och rätt stöd är detta fullt hanterbart för de flesta företagare.

Så kan Bolageriet hjälpa dig med F-skatt och företagande

Att förstå F-skatt, välja rätt företagsform och göra en korrekt ansökan kan kännas överväldigande, särskilt om du startar företag för första gången. Bolageriet hjälper dig genom hela processen från val av bolagsform och registrering av bolag till ansökan om F-skatt, moms och arbetsgivarregistrering.

Vi kan också hjälpa dig att göra rimliga uppskattningar av omsättning och resultat, så att din preliminära skatt blir så träffsäker som möjligt. På så sätt får du en trygg start med rätt struktur och kan fokusera mer på din verksamhet och dina kunder, och mindre på formalia. Med Bolageriet vid din sida blir vägen till F-skatt och ett fungerande företag både tydligare och smidigare.