Nya regler för utdelning 2026.
Från och med januari 2026 väntas nya regler för dig som vill ta utdelning med låg skatt (20 procent) och driver aktiebolag, eller mer exakt ett fåmansbolag.
Vad är det som ändras?
1. Alla ska räkna på samma sätt
Tidigare har det funnits två olika sätt att räkna fram hur mycket lågbeskattad utdelning du kan ta ut.
Från 2026 föreslås en gemensam regel.
Du får ett fast belopp kallat grundbelopp som för nästa år ligger på 322 400 kronor om du äger hela bolaget. Äger du till exempel 50 %, får du hälften av grundbeloppet alltså 161 200 kronor.
2. Har du löner i bolaget? Då kan du få mer utdelningsutrymme
Tidigare baserades det lågbeskattade utdelningsutrymmet enligt 3:12-reglerna främst på ägarens egen lön i förhållande till bolagets löner. Men nu baseras det extra lågbeskattade utdelningsutrymmet enbart på summan av alla löner i bolaget.
Om bolaget betalar ut löner, till dig själv eller andra, kan du få extra utdelningsutrymme till låg skatt.
Men det finns ett avdrag först:
644 800 kronor dras bort från den totala löneutbetalningarna i bolaget.
Du får sedan räkna 50 procent av det som blir kvar som extra utdelningsutrymme.
Exempel:
Exempel 1 – Du äger hela bolaget själv:
Ditt bolag har under året betalat ut totalt 4 644 800 kronor i löner (till dig själv och/eller andra).
- Först dras ett grundavdrag på 644 800 kronor:
4 644 800 - 644 800 = 4 000 000 kronor kvar - Du får sedan räkna med 50 % av det beloppet som extra utdelningsutrymme:
50 % av 4 000 000 = 2 000 000 kronor - Det läggs till grundbeloppet (som är 322 400 kronor för helägt bolag):
Totalt utdelningsutrymme = 2 000 000 + 322 400 = 2 322 400 kronor
Exempel 2 – Du äger 25 % av bolaget:
Bolaget har betalat ut totalt 4 000 000 kronor i löner.
- Du får räkna på din andel:
25 % av 4 000 000 = 1 000 000 kronor - Dra av grundavdraget:
1 000 000 - 644 800 = 355 200 kronor kvar - Räkna med 50 % av det i utdelningsutrymme:
50 % av 322 400 = 177 600 kronor - Lägg till grundbeloppet (din andel av 322 400/4 = 80 600):
Totalt lågbeskattat utdelningsutrymme = 80 600 + 177 600 = 258 200 kronor
Detta är mindre positivt för små bolag med totala lönekostnader under 644 800kr eftersom det inte uppstår något extra utdelningsutrymme alls. Men i bolag med högre lönekostnader, som i exemplet ovan, kan det bli ett rejält tillskott.
3. Äger du flera bolag privat? Då delar de på samma grundbelopp
Tidigare kunde man använda förenklingsregeln för utdelning i valfritt bolag och samtidigt använda huvudregeln i andra bolag man ägde. Men för att det skulle finnas extra utdelningsutrymme enligt huvudregeln krävdes det att bolagen hade löner.
Från 2026 får du bara ett grundbelopp totalt, som fördelas mellan alla bolag du äger privat oavsett om de är aktiva eller inte.
Exempel:
Äger du tre bolag till 100 % privat?
Då får varje bolag en tredjedel av grundbeloppet på 322 440kr.
Bolag A: 322 440/3 = 107 480kr.
Bolag B: 322 440/3 = 107 480kr.
Bolag C: 322 440/3 = 107 480kr.
Du kan inte längre välja vilket bolag utdelningen tas från.
Det kan göra att du får utdelningsutrymme i ett bolag du inte planerat att använda och mindre i det du faktiskt vill ta utdelning från.
Om du äger fler bolag? Fundera på ett holdingbolag redan nu innan årsskiftet.
Eftersom alla privatägda bolag enligt de nya reglerna ska dela på ett enda grundbelopp, oavsett om bolagen är aktiva eller inte, blir det svårare att planera eftersom grundbeloppet på 322 440 kr delas lika mellan alla bolag du äger.
Men om du istället äger dina bolag via ett holdingbolag gäller inte den här begränsningen. Vinsterna kan föras vidare från dina verksamhetsbolag till holdingbolaget utan beskattning.
Och eftersom du bara behöver äga ett bolag privat för att ta utdelning, kan hela utdelningsutrymmet på 322 440 kr tas från holdingbolaget, även om vinsten i praktiken kommer från tillexempel Bolag A och Bolag B.
Vill du få full kontroll över ditt lågbeskattade utdelningsutrymme 2026? Då behöver du agera nu.
För att utdelningsutrymmet ska kunna räknas i holdingbolaget måste ägarförändringen vara genomförd senast den 31 december 2025.
Väntar du längre än så kommer det inte att räknas med för nästa års utdelning, och du riskerar att gå miste om möjligheten att samla hela utdelningsutrymmet på ett ställe.
Behöver du hjälp med att sätta upp ett holdingbolag hjälper vi självklart dig med det.
Sammanfattning:
- Reglerna är inte beslutade än, men väntas träda i kraft 1 januari 2026
- Fundera på hur du äger dina bolag, och om det är läge att justera något innan årsskiftet
