Tjänstepension som gynnar både dig och bolaget
Som företagare är det lätt att skjuta upp pensionssparandet eftersom det ofta känns långt bort. Men att sätta av pengar till pension genom företaget innan året är slut kan vara ett smart sätt att både spara till framtiden och sänka skatten i bolaget för året.
Det finns olika typer av pensionslösningar. För att nämna några finns allmän pensionen, privat pensionssparande och tjänstepension som företaget kan sätta av till dig. Vi kommer här att fokusera på tjänstepension.
Vad är tjänstepension?
Tiden är din bästa vän när det gäller pension, så det är viktigt att få kläm på de här bitarna så tidigt som möjligt. Den allmänna pensionen, som du får från staten och som baseras på din livsinkomst, är i många fall otillräcklig för den pension som man kanske drömmer om. Det är därför vanligt att företag sätter av tjänstepension till sina anställda för att dryga ut deras framtida pension. Du som egenföretagare behöver alltså ha koll på två delar – vad som gäller för bolaget och hur det kan påverka dig som privatperson.
Avdragsgillt för företaget
Sätter företaget av tjänstepension är det viktigt att se till så att man håller sig inom ramen för vad som är avdragsgillt. Med mer avdragsgilla kostnader minskar visserligen resultatet i bolaget men likaså gör även skatten. Om du har ett överskott i företaget som du inte behöver ta ut direkt kan du i stället göra en pensionsavsättning. Det är ett effektivt sätt att sänka årets skatt och samtidigt spara till sig själv.
Kostnaden är avdragsgill för företaget så länge inte avsättningar under året överstiger 35 % av den anställdes lön med ett tak på 588 000 kronor per år. Här får du välja att antingen jämföra med årets lön eller föregående års lön. Detta brukar benämnas som huvudregeln. Det går även att förhålla sig till kompletteringsregeln om man tidigare inte varit så bra på att sätta av till pension, och alltså ”halkat efter”. Detta är bra att kolla med ditt pensionsbolag om du vill veta exakt hur mycket avdrag som kan göras enligt kompletteringsregeln.
Kom ihåg att bolaget utöver premier till pensionsbolaget även betalar särskild löneskatt till Skatteverket. Skatten är 24,26 % av premien.
Att tänka på som privatperson
Att välja att sätta undan pengar till pension istället för att ta ut mer lön (i AB) eller visa högre vinst (i enskild firma) påverkar din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och allmänna pension, eftersom din inkomst blir lägre. Det kan i sin tur negativt påverka din allmänna pension, föräldrapenning & sjukpenning m.m.
Skulle din inkomst överstiga brytpunkten för statlig inkomstskatt. Betalar du mer skatt och samtidigt kommer inte din allmänna pension och SGI att öka. Efter brytpunkten är det väldigt vanligt att man ger upp en del av sin lön för att i stället få ytterligare tjänstepension. Detta kallas att löneväxla.
Hur kommer jag i gång med mitt pensionssparande?
Du kan kontakta ett pensionsbolag alternativt en bank för att komma i gång med ditt sparande. Det gör du även om du redan månadsvis sätter av till tjänstepension men nu vid årets slut vill göra en större engångsbetalning.
I vissa fall kan du betala efter årsskiftet men ändå bokföra kostnaden i december. Det förutsätter att du har beslutat om avsättningen innan årsskiftet, samt att kostnaden bokförs som upplupen i bokslutet. Så länge det är tydligt planerat kan det påverka resultatet för 2025 även om pengarna dras från kontot först i januari.
Sammanfattningsvis
Gör du pensionsavsättningen på rätt sätt och i rätt tid får du dubbel effekt: lägre skatt i företaget och en starkare pension i framtiden.
