Privata utlägg, lån till bolaget och aktieägartillskott
Ibland dyker det upp situationer där du behöver skjuta till pengar till företaget. Det kan handla om ett snabbt inköp, en tillfällig lösning eller ett medvetet beslut för att stärka bolagets ekonomi och framtida möjligheter.
Det finns flera sätt att göra det, och vilket alternativ som passar bäst beror på hur länge pengarna ska användas och vilket syfte de har.
Privata utlägg
Privat utlägg innebär att du betalar en företagskostnad med privata pengar och sedan får ersättning av bolaget. Många gör det för att det är smidigt och inte nödvändigtvis för att företagskontot är tomt.
Det kan till exempel handla om ett snabbt inköp när företagskortet inte funkar, ett abonnemang som dras från ditt privata kort eller en faktura som måste betalas direkt.
Privata utlägg är sällan en investering i bolaget i sig, men kan ses som en investering i tempo och flexibilitet när saker behöver lösas snabbt.
Passar när:
- det gäller mindre belopp
- behovet är tillfälligt
- företaget har eller får snart in pengar
Bolaget ska bokföra ersättningen som en kostnad och betala ut pengarna till dig som ersättning för utlägg. Det får inte bokföras som lön eller utdelning, eftersom det påverkar skatt och arbetsgivaravgifter.
Lån till bolaget
Ett lån till bolaget innebär att du sätter in pengar på företagskontot som bolaget använder under en period. Det är viktigt att skriva ett enkelt låneavtal och ta ut marknadsmässig ränta.
Avtalet ska ange lånebelopp, ränta, återbetalningsvillkor och parter. Det minskar risken att lånet bedöms som dold utdelning eller gåva.
Ett lån till bolaget kan ses som en investering i likviditet och arbetsro. Du ger bolaget möjlighet att fungera som planerat utan att kapitalet är tänkt att stanna permanent.
Passar när:
- flera kostnader behöver betalas
- företaget väntar på kundinbetalningar
- du vill kunna få tillbaka pengarna
Pengarna kan ligga kvar tills företaget har möjlighet att betala tillbaka dem, tillsammans med eventuell ränta enligt avtalet.
Aktieägartillskott
När bolaget behöver stärkas på sikt kan ett aktieägartillskott vara rätt väg.
Ett aktieägartillskott innebär att du sätter in pengar som stannar i bolaget. Det är inte en tillfällig lösning utan ett sätt att investera i bolagets långsiktiga stabilitet genom att öka det egna kapitalet.
Passar när:
- bolaget har gått med förlust
- det egna kapitalet börjar bli lågt
Tillskott kan vara ovillkorat, vilket innebär att pengarna stannar permanent i bolaget. Det kan också vara villkorat, vilket ger dig rätt att få tillbaka pengarna längre fram när det finns utdelningsbara medel. Det är den vanligaste formen.
För att pengarna ska kunna betalas tillbaka måste det villkoret vara bestämt från början. Därför är det viktigt att dokumentera detta i en tillskottsförklaring om du är ensam ägare, eller i ett aktieägaravtal om ni är flera delägare.
Lån eller tillskott, vad är skillnaden i praktiken?
Skillnaden handlar framför allt om tid, syfte och hur det påverkar balansräkningen.
Lån räknas som en skuld i bokföringen. Det påverkar inte det egna kapitalet och kan betalas tillbaka när som helst, med ränta enligt avtal. Ett lån hjälper däremot inte om bolaget har förbrukat sitt aktiekapital. Då kan du behöva visa att företaget fortfarande är livskraftigt, annars riskerar det att behöva avvecklas.
Ett aktieägartillskott ökar det egna kapitalet direkt. Det stärker den ekonomiska ställningen och kan vara avgörande för att återställa kapitalet om mer än hälften av aktiekapitalet är förbrukat. På så vis kan det också minska risken för personligt ansvar för styrelsen.
Nackdelen är att pengarna är svårare att få tillbaka än ett lån. Ett villkorat tillskott kan bara betalas tillbaka om bolaget har utdelningsbara vinstmedel och beslut fattas på bolagsstämma.
Ett exempel
Du driver ett aktiebolag och väntar på en kundfaktura på 120 000 kronor som betalas om två månader. Under tiden behöver du betala löner och hyra.
Här passar ett lån till bolaget bäst. Pengarna behövs tillfälligt och kan betalas tillbaka när kundinbetalningen kommer in.
Om bolaget i stället gått med förlust och det egna kapitalet är lågt hjälper inte ett lån på samma sätt. Då är ett aktieägartillskott ett bättre alternativ eftersom det stärker bolaget långsiktigt.
Dokumentation är viktigt
Att skjuta till pengar i bolaget behöver inte vara ett tecken på problem. Rätt hanterat kan det vara ett sätt att ta ansvar och investera i företagets framtid.
Är du osäker på vad som passar bäst i din situation, se till att alltid dokumentera beslutet. Använd till exempel ett låneavtal eller en tillskottsförklaring. Fel hantering kan leda till skatteproblem eller krångel i bokslutet.
Rådgör gärna med oss (eller din redovisningskonsult). Det är ofta värt några minuter extra för att få det rätt från början.
