Enskild firma – när passar det?

Enskild firma är den vanligaste bolagsformen för mindre verksamheter i Sverige. Den passar ofta för dig som vill komma igång snabbt, ha enkel administration och inte behöver ta in delägare. Samtidigt innebär enskild firma att du som företagare har ett personligt ansvar för företagets alla avtal och skulder.

I den här genomgången går vi igenom vad en enskild firma är, hur ansvar och skatt fungerar, vilka fördelar och nackdelar som finns och i vilka situationer denna bolagsform brukar passa bäst. Vi jämför också kort med andra bolagsformer och avslutar med hur Bolageriet kan hjälpa dig att starta på ett tryggt sätt.

Vad är en enskild firma?

Enskild firma, eller enskild näringsverksamhet, är en företagsform där du och företaget räknas som samma juridiska person. Det betyder att all verksamhet drivs i ditt eget namn, även om du kan använda ett särskilt företagsnamn.

När du driver enskild firma är det du som privatperson som tecknar avtal, äger tillgångarna och ansvarar för skulderna. Det finns inget krav på aktiekapital, och du registrerar verksamheten hos Skatteverket och vid behov hos Bolagsverket.

Personligt ansvar i enskild firma

Det viktigaste att förstå med enskild firma är ansvaret. Eftersom du och företaget är samma juridiska person är du personligt ansvarig för alla förpliktelser som uppstår i verksamheten.

Vad innebär personligt ansvar?

Personligt ansvar innebär att om företaget inte kan betala sina skulder kan fordringsägare vända sig direkt till dig som privatperson. Dina privata tillgångar kan i värsta fall användas för att betala företagets skulder.

Detta gäller för till exempel:

• Leverantörsskulder
• Banklån och krediter som tagits för verksamheten
• Hyresavtal och leasingavtal
• Skatter och avgifter kopplade till verksamheten

Personligt ansvar gör det extra viktigt att du har god kontroll på din ekonomi och att du inte tar onödiga risker i verksamheten. För vissa typer av verksamheter med hög risk kan en annan bolagsform vara mer lämplig. Läs mer om detta i vår guide om företagsformer, slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer.

Skatt i enskild firma

Skattesystemet för enskild firma skiljer sig från till exempel aktiebolag. Du tar inte ut lön ur din firma på samma sätt. I stället beskattas du för verksamhetens resultat som inkomst av näringsverksamhet.

Så beskattas vinsten

Resultatet i enskild firma beräknas som intäkter minus kostnader. Den vinst som blir kvar beskattas hos dig personligen. Skatten du betalar består normalt av:

• Kommunal inkomstskatt
• Eventuell statlig inkomstskatt om inkomsten är hög
• Egenavgifter som motsvarar sociala avgifter

Eftersom resultatet påverkar din privata beskattning är det viktigt att du gör realistiska preliminära inkomstdeklarationer, så att dina debiterade preliminärskatter blir rätt från början.

Egenavgifter i enskild firma

Egenavgifter är sociala avgifter som du som egenföretagare betalar på din näringsinkomst. De finansierar bland annat pension, sjukpenning och föräldrapenning.

Satsen för egenavgifter varierar beroende på ålder och vissa andra faktorer. I praktiken brukar man ofta räkna med att egenavgifterna utgör en betydande del av den totala skatten. Därför är det vanligt att man gör ett schablonavdrag i bokföringen för beräknade egenavgifter.

Moms i enskild firma

De flesta som driver enskild firma måste registrera sig för moms. Du lägger då på moms på dina fakturor och redovisar den till Skatteverket. Samtidigt får du dra av ingående moms på dina inköp som är kopplade till verksamheten.

Hur ofta du redovisar moms beror på omsättning och val av redovisningsperiod, vanligtvis en gång per månad, kvartal eller år.

Lön eller eget uttag

I enskild firma pratar man inte om lön på samma sätt som i aktiebolag. I stället gör du så kallade egna uttag. Det är pengar du tar ut ur företaget för privat bruk, men de påverkar inte resultatet direkt.

Hur fungerar eget uttag?

Eget uttag är ingen kostnad för företaget utan en omföring av pengar från företaget till dig som ägare. Skatten beräknas på vinsten, inte på hur mycket du tar ut.

Det innebär att du kan ta ut mer eller mindre pengar under året, men du betalar skatt baserat på årets resultat. Därför är det viktigt att du planerar både uttag och skatter så att likviditeten i företaget räcker till.

Fördelar med enskild firma

Enskild firma har flera fördelar som gör den attraktiv för många som startar eget.

Enkel att starta

Att komma igång med enskild firma är relativt enkelt. Du behöver inget aktiekapital och kan ofta göra registreringen digitalt på kort tid. För många som vill testa en affärsidé är detta en stor fördel.

Lägre administrativa krav

Administrationen i enskild firma är ofta enklare än i aktiebolag. Du kan i många fall använda förenklade bokslut och har generellt färre formella krav. Det gör att du kan lägga mer tid på själva verksamheten.

Passar småskalig verksamhet

Enskild firma passar särskilt bra för:

• Frilansare och konsulter
• Hobby som växer till näringsverksamhet
• Sidoprojekt vid sidan av anställning
• Yrken där du främst säljer din egen tid och kompetens

Nackdelar och risker med enskild firma

Trots sina fördelar har enskild firma också nackdelar som du bör känna till innan du bestämmer dig.

Personlig risk

Den största nackdelen är det personliga ansvaret. Om företaget får ekonomiska problem kan detta påverka din privata ekonomi. Har du stora lån, långa avtal eller verksamhet med höga risker kan ett aktiebolag ge ett bättre skydd.

Skatteutfall vid hög vinst

Vid hög vinst kan den totala skatten i enskild firma bli högre än om motsvarande verksamhet bedrivs i ett aktiebolag, främst eftersom hela vinsten beskattas som inkomst av tjänst inklusive egenavgifter.

I ett aktiebolag finns större möjligheter att styra beskattningen genom lön, utdelning och kvarhållen vinst. Om du förväntar dig snabb tillväxt och höga vinster kan det därför vara värt att överväga aktiebolag. Läs mer i vår guide om företagsformer, slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer.

Svårare att ta in delägare

En enskild firma har bara en ägare. Vill du ta in delägare eller investerare behövs normalt en annan bolagsform, till exempel aktiebolag eller handelsbolag. Det kan begränsa möjligheterna till kapital och expansion.

När passar enskild firma bäst?

Enskild firma passar i många situationer, men är särskilt lämplig när verksamheten har relativt låg ekonomisk risk och när du vill ha en enkel struktur.

Typiska situationer där enskild firma är lämplig

Enskild firma kan vara rätt val om:

• Du vill testa en affärsidé i mindre skala
• Verksamheten är tjänstebaserad med låga investeringar
• Du inte behöver ta in delägare
• Du har låg till medelhög omsättning
• Du driver företaget vid sidan av en anställning

För många egenföretagare är enskild firma ett bra första steg. Om företaget växer och riskerna eller vinsterna ökar kan du senare ombilda till aktiebolag. Det är ett vanligt förlopp för många företagare.

När bör du överväga andra bolagsformer?

Det kan vara klokt att överväga aktiebolag eller annan företagsform om:

• Du planerar att anställa personal
• Du behöver ta större lån eller göra omfattande investeringar
• Du vill begränsa det personliga ekonomiska ansvaret
• Du siktar på snabb tillväxt och hög omsättning
• Du vill ta in delägare eller externa investerare

För en mer detaljerad jämförelse mellan olika bolagsformer kan du läsa vidare i vår artikel om företagsformer, slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer.

Steg för steg: så startar du enskild firma

Att starta en enskild firma kan sammanfattas i några tydliga steg.

1. Bestäm verksamhet och namn

Börja med att definiera vad du ska göra i företaget, vilka tjänster eller produkter du ska sälja och vilken målgrupp du vänder dig till. Fundera också på om du vill använda ditt eget namn eller registrera ett särskilt företagsnamn.

2. Registrera hos Skatteverket

Nästa steg är att ansöka om F skattsedel hos Skatteverket. Det innebär att du själv ansvarar för att betala in preliminärskatt och egenavgifter. Samtidigt kan du registrera dig för moms och som arbetsgivare om du ska ha anställda.

3. Registrera företagsnamn vid behov

Om du vill skydda ditt företagsnamn i ett visst län eller i hela landet gör du en registrering hos Bolagsverket. Detta är frivilligt för enskild firma, men kan vara värdefullt om namnet är en viktig del av din profil.

4. Ordna bokföring och bankkonto

Alla företagare måste sköta sin bokföring. Du kan göra det själv med hjälp av ett bokföringsprogram eller ta hjälp av en redovisningskonsult. Det är också bra att ha ett separat bankkonto för verksamheten, så att du enkelt kan skilja på privata och företagsrelaterade transaktioner.

5. Sätt pris och rutiner

Innan du börjar sälja bör du bestämma hur du ska prissätta dina tjänster eller produkter, hur du ska fakturera och hur ofta. Tydliga rutiner för offerter, avtal och betalningsvillkor minskar risken för missförstånd.

Hur Bolageriet kan hjälpa dig

Att välja rätt bolagsform och komma igång på ett strukturerat sätt är avgörande för en trygg företagsstart. Bolageriet hjälper dig att reda ut om enskild firma är rätt val utifrån din situation, dina mål och din risknivå.

Vi kan guida dig genom hela processen från val av företagsform och registrering till praktiska frågor om skatt, moms, egenavgifter och bokföring. Med tydliga steg, klara förklaringar och färdiga mallar gör vi det enklare att starta och driva enskild firma.

Oavsett om du precis funderar på att ta första steget eller om du redan bestämt dig för att starta enskild firma kan Bolageriet vara din partner genom hela resan, så att du kan fokusera på din verksamhet medan vi hjälper dig med strukturen runt omkring.