Omvänd moms (omvänd skattskyldighet för mervärdesskatt) innebär att det inte är säljaren utan köparen som ska beräkna, bokföra och redovisa momsen till Skatteverket. Modellen används främst vid köp av tjänster från utlandet, handel inom EU mellan företag (B2B) samt i vissa särskilda svenska branscher, till exempel byggtjänster och handel med avfall, skrot och vissa elektronikvaror.

För köparen innebär omvänd moms att fakturan normalt saknar svensk moms och i stället märks med exempelvis texten ”Omvänd skattskyldighet” eller motsvarande hänvisning till relevant lagrum. Köparen bokför då både utgående och ingående moms i sin redovisning. Effekten blir momsmässigt neutral om köparen har full avdragsrätt, men kassaflödet och redovisningen påverkas.

För säljaren är det viktigt att korrekt avgöra om omvänd moms ska tillämpas och att fakturan utformas rätt, eftersom felaktig momsdebitering kan leda till skattetillägg, krav på rättelser och i värsta fall personligt ansvar. Omvänd moms påverkar även rapporteringen i periodisk sammanställning vid EU-handel och i momsdeklarationen.

Vanliga tillämpningsområden där svenska företag möter omvänd moms är bland annat vid köp av digitala tjänster och konsulttjänster från utlandet, försäljning av bygg- och anläggningstjänster mellan momsregistrerade företag samt vissa gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU. För att hantera detta korrekt i bokföringen behöver kontoplan, verifikationer och rutiner i ekonomisystemet anpassas, särskilt om du arbetar med automatiserad fakturahantering eller integrerade SaaS-lösningar för ekonomi.

Omvänd moms är central för korrekt redovisning och skattehantering i internationell handel och utsatta branscher, och fel kan påverka både skatt, revision och bolagets regelefterlevnad. Många företag väljer därför att ta stöd av experter eller specialiserade systemstöd för att säkerställa rätt tillämpning.