Moms – grunderna för företagare

Vad är moms och varför finns den?

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt på försäljning av varor och tjänster. Som företagare lägger du vanligtvis på moms på det du säljer och betalar sedan in denna moms till Skatteverket, efter att du dragit av momsen på dina egna inköp till företaget.

Moms är en indirekt skatt som i grunden betalas av slutkunden. Företagen fungerar som mellanled som samlar in och redovisar momsen. För att kunna hantera moms korrekt behöver du förstå skillnaden mellan utgående moms och ingående moms.

Utgående och ingående moms

När du arbetar med moms i ditt företag är två begrepp centrala: utgående moms och ingående moms.

Utgående moms

Utgående moms är den moms du lägger på när du säljer en vara eller tjänst till kund. Den utgående momsen är en skuld till staten tills du redovisar och betalar in den till Skatteverket.

Exempel: Du säljer en tjänst för 10 000 kronor exklusive moms med 25 procent moms. Då blir:

• Pris exklusive moms: 10 000 kronor
• Moms (25 procent): 2 500 kronor
• Pris inklusive moms: 12 500 kronor

De 2 500 kronorna är din utgående moms.

Ingående moms

Ingående moms är den moms som finns på de fakturor du betalar när du köper in varor eller tjänster till ditt företag. Denna moms får du normalt dra av mot din utgående moms.

Exempel: Du köper material till verksamheten för 4 000 kronor exklusive moms med 25 procent moms:

• Pris exklusive moms: 4 000 kronor
• Moms (25 procent): 1 000 kronor
• Pris inklusive moms: 5 000 kronor

De 1 000 kronorna är din ingående moms.

Skillnaden mellan utgående och ingående moms

Det är skillnaden mellan utgående och ingående moms som du betalar eller får tillbaka vid varje momsredovisning.

• Om din utgående moms är större än din ingående moms ska du betala mellanskillnaden till Skatteverket.
• Om din ingående moms är större än din utgående moms kan du få mellanskillnaden utbetald från Skatteverket eller kvitta mot annan skatt.

Olika momssatser i Sverige

I Sverige finns flera olika momssatser. Vilken momssats du ska använda beror på vilken typ av vara eller tjänst du säljer. Det är viktigt att du tar reda på rätt momssats för just din verksamhet.

25 procent moms

25 procent är den generella och vanligaste momssatsen i Sverige. Den gäller om inget annat är särskilt angivet i lagen. Exempel på försäljning med 25 procent moms:

• De flesta varor och tjänster inom handel och konsultverksamhet
• Elektronik, kläder, möbler och verktyg
• De flesta tjänster inom IT, rådgivning och marknadsföring

12 procent moms

12 procent moms används framför allt för livsmedel och vissa tjänster som betraktas som mer nödvändiga för hushållen. Exempel:

• Livsmedel i butik
• Restaurang- och cateringtjänster (mat och alkoholfri dryck)
• Hotell och camping

6 procent moms

6 procent moms gäller för vissa kulturella och persontransportrelaterade tjänster. Exempel:

• Böcker, tidningar och tidskrifter som uppfyller vissa krav
• Biljetter till konserter, teater, bio och idrottsevenemang
• Persontransporter, till exempel buss, tåg och taxi

Momsfria tjänster

Vissa verksamheter är undantagna från moms. Det betyder att du varken lägger på moms på dina fakturor eller får dra av ingående moms för inköp till denna del av verksamheten. Exempel på momsfria områden:

• Sjukvård och tandvård
• Social omsorg
• Utbildning i vissa former
• Finansiella tjänster och banktjänster

Driver du en verksamhet där vissa delar är momspliktiga och andra är momsbefriade behöver du hålla isär dem i bokföringen.

Så fungerar momsregistrering

De flesta företag som säljer momspliktiga varor eller tjänster ska vara registrerade för moms hos Skatteverket. Momsregistreringen gör att du kan redovisa och betala moms korrekt.

När måste du momsregistrera företaget?

Som huvudregel ska du momsregistrera dig när du bedriver ekonomisk verksamhet med momspliktig försäljning i Sverige. Det spelar normalt ingen roll vilken företagsform du har, till exempel enskild firma eller aktiebolag.

Planerar du att starta bolag kan du läsa mer om olika företagsformer i vår guide om företagsformer (slug: kunskapsbank/starta-bolag/bolagsformer).

Hur går en momsregistrering till?

Momsregistrering görs hos Skatteverket. I samband med registreringen lämnar du uppgifter om:

• Företagets namn och organisationsnummer eller personnummer
• Verksamhetens art och bransch
• Beräknad omsättning
• Önskad redovisningsperiod för moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis

När registreringen är klar får du ett registreringsbevis där det framgår att du är momsregistrerad.

Momsredovisning och momsdeklaration

Momsredovisning innebär att du sammanställer din utgående och ingående moms för en viss period och lämnar uppgifterna i en momsdeklaration till Skatteverket.

Olika redovisningsperioder

Som företag kan du normalt redovisa moms:

• Månadsvis
• Kvartalsvis
• Årsvis

Vilken period som gäller beror på företagets omsättning och vad du valt vid registreringen. Mindre företag har ofta års- eller kvartalsmoms, medan större företag oftare har månadsmoms.

Steg för steg: så redovisar du moms

En förenklad beskrivning av momsredovisningen ser ut så här:

• Samla alla kundfakturor och kvitton för försäljning under perioden. Beräkna den totala utgående momsen.
• Samla alla leverantörsfakturor och kvitton för inköp till verksamheten. Beräkna den totala ingående momsen.
• Räkna ut skillnaden mellan utgående och ingående moms.
• Fyll i momsdeklarationen till Skatteverket, i e-tjänsten eller på blankett.
• Betala eventuell moms som ska in till Skatteverket inom utsatt tid, eller invänta eventuell återbetalning.

Moms i fakturor och bokföring

För att hantera moms korrekt måste den framgå tydligt i både fakturor och bokföring. Rätt uppgifter gör det möjligt för dina kunder att dra av moms och för dig att redovisa korrekt.

Moms på fakturor

En faktura från ett momsregistrerat företag ska normalt innehålla:

• Företagets namn och organisationsnummer
• Uppgift om att företaget är registrerat för moms
• Datum för fakturan
• Vad som har sålts, med tydlig beskrivning
• Pris exklusive moms
• Tillämpad momssats, till exempel 25, 12 eller 6 procent
• Momsbelopp i kronor
• Totalt belopp inklusive moms

Moms i bokföringen

I bokföringen ska du skilja på:

• Försäljning exklusive moms
• Utgående moms
• Inköp exklusive moms
• Ingående moms

De flesta bokföringsprogram har färdiga konton för moms som du använder vid registrering av verifikationer. Det är viktigt att datum och belopp blir rätt så att underlaget stämmer med momsdeklarationen.

Vanliga frågor om moms för företagare

Måste alla företag lägga på moms?

Nej, inte alla. Du ska normalt lägga på moms om du är momsregistrerad och säljer momspliktiga varor eller tjänster. Om du bara bedriver momsbefriad verksamhet, till exempel viss utbildning eller sjukvård, ska du inte lägga på moms. I sådana fall har du inte heller avdragsrätt för ingående moms på dina inköp.

Vad händer om jag glömmer moms på en faktura?

Om du missar att lägga på moms på en faktura, trots att försäljningen är momspliktig, kan du ändå bli skyldig att betala motsvarande moms till Skatteverket. Därför är det viktigt att du kontrollerar att rätt moms alltid finns med. I vissa fall kan du behöva kreditera den felaktiga fakturan och skicka en ny med korrigerad moms.

Hur gör jag med moms vid försäljning till utlandet?

Momsregler vid internationell handel beror på om du säljer till företag eller privatpersoner och om kunden finns inom eller utanför EU. Grundprinciperna är:

• Försäljning till företag inom EU kan i många fall ske utan svensk moms om köparen är momsregistrerad i sitt land.
• Försäljning till privatpersoner inom EU kan omfattas av särskilda regler och tröskelvärden.
• Försäljning till kunder utanför EU är ofta momsfri export.

Dessa regler är mer avancerade och bör hanteras med särskild omsorg, särskilt när verksamheten växer internationellt.

Får jag dra av moms på alla inköp?

Du får normalt bara dra av moms på inköp som är direkt kopplade till din momspliktiga verksamhet. Vissa kostnader har begränsad avdragsrätt, till exempel:

• Representation
• Personalförmåner
• Inköp som delvis används privat

Det är viktigt att skilja på privata kostnader och företagskostnader. Endast kostnader som hör till verksamheten ger avdragsrätt för ingående moms.

Så kan Bolageriet hjälpa dig med moms

Momsreglerna kan upplevas komplicerade, särskilt när du startar eller förändrar din verksamhet. Felaktig hantering kan bli kostsam, men med bra rutiner och rätt stöd blir moms en naturlig del av företagets ekonomi.

Bolageriet kan hjälpa dig att:

• Välja rätt momsregistrering för din företagsform
• Bygga upp enkla och tydliga rutiner för moms i fakturering och bokföring
• Förstå vilka momssatser som gäller för dina varor och tjänster
• Gå igenom din momsredovisning och identifiera vanliga fel

Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag kan Bolageriet vara din partner för att skapa trygghet kring moms och skattefrågor, så att du kan lägga mer tid på att utveckla din verksamhet och mindre tid på administration.