Räkna ut ditt gränsbelopp för 2025
Att räkna ut ditt gränsbelopp för utdelning 2025 är viktigt för att planera din ekonomi på ett skattemässigt fördelaktigt sätt. Om du ägerkvalificerade aktier i ett fåmansbolag vid årets ingång gäller nämligen 3:12-reglerna, som styr hur du som ägare kan ta ut utdelning från företaget till en förmånlig skatt på 20 %. Detta lågbeskattade utrymme kallas gränsbelopp och kan beräknas enligt två metoder: förenklingsregeln och huvudregeln.
Förenklingsregeln – schablonbeloppet för 2025
Förenklingsregeln innebär att gränsbeloppet fastställs schablonmässigt. För utdelning som betalas ut under 2025 är gränsbeloppet fastställt till 2,75 inkomstbasbelopp, vilket motsvarar 209 550 kr.
Observera att:
- Gränsbeloppet proportioneras efter din ägarandel i bolaget. Om du exempelvis äger 30 % av aktierna i bolaget blir ditt gränsbelopp 62 865 kr (209 550 kr x 30 %).
- Du får endast använda förenklingsregeln för ett bolag per år, även om du äger aktier i flera fåmansbolag.
Förenklingsregeln är enkel och passar för många ägare som inte tagit ut betydande löner ur bolaget.
Huvudregeln – baserat på aktiernas anskaffningsvärde och löner i bolaget
Huvudregeln beräknar gränsbeloppet baserat på:
- Anskaffningsvärdet på aktierna – en viss uppräkning sker för att spegla värdeutvecklingen.
- Sparat utdelningsutrymme från tidigare år.
- Lönebaserat utrymme – baserat på 50 % av de kontanta löner som betalats ut i bolaget och dess dotterbolag, proportionerat utifrån ägarandel.
För att få använda det löne baserade utrymmet krävs dock att du tar ut en viss minimilön. Denna minimilön fastställs varje år och är viktig att hålla koll på för att inte missa möjligheten att maximera gränsbeloppet via huvudregeln.
Tips för dig som ägare inför utdelning 2025
- Välj rätt beräkningsmetod: Förenklings regeln passar många, men om du har höga anskaffningsvärden eller om bolaget betalat ut höga löner kan huvudregeln ge ett större utdelningsutrymme.
- Planera löneuttag: Säkerställ att du når minimilönen om du planerar att använda huvudregeln och maximera det lönebaserade utrymmet.
- Granska tidigare års sparade utdelningsutrymme: Om du har kvar sparat utdelningsutrymme kan det påverka beräkningen enligt huvudregeln positivt.
Att förstå skillnaderna mellan förenklingsregeln och huvudregeln samt att planera löneuttaget är centralt för att optimera utdelningsstrategin.
Har du frågor eller funderingar kring utdelningar, gränsbelopp eller andra aspekter av företagande? Tveka inte att kontakta oss – vi hjälper gärna till!
