Fakturera utan bolag – varför det ofta inte är lönsamt att använda sig av egenanställningsbolag

Vad innebär det att fakturera utan bolag?

Att fakturera utan bolag innebär vanligtvis att du använder ett egenanställningsbolag för att kunna ta uppdrag som om du vore företagare, utan att själv starta en enskild firma eller ett aktiebolag. Egenanställningsbolaget fakturerar kunden åt dig, tar emot pengarna, betalar skatter och avgifter och betalar sedan ut lön till dig.

På ytan kan detta verka som en enkel genväg till att testa på företagande utan administration och ansvar. Men när man bryter ner avgifter, skatt, arbetsgivaravgifter och egenanställningsbolagets påslag visar det sig ofta att nettot du får ut blir betydligt lägre än du tror. I många fall lönar det sig bättre att starta eget bolag, särskilt om du har återkommande uppdrag eller planerar att bygga upp en långsiktig verksamhet.

Hur fungerar ett egenanställningsbolag rent praktiskt?

Ett egenanställningsbolag fungerar som en mellanhand mellan dig och din kund. Du är formellt anställd av egenanställningsbolaget, som i sin tur är leverantör mot din kund. Flödet ser ofta ut så här:

• Du kommer överens med kunden om uppdragets pris och villkor.
• Du registrerar uppdraget hos egenanställningsbolaget.
• Egenanställningsbolaget skickar fakturan till kunden.
• Kunden betalar fakturan till egenanställningsbolaget.
• Egenanställningsbolaget drar sin serviceavgift.
• Egenanställningsbolaget betalar arbetsgivaravgifter, semesterersättning och gör skatteavdrag.
• Du får ut en nettolön på ditt privata bankkonto.

Formellt är du inte företagare utan arbetstagare hos egenanställningsbolaget, men du ansvarar ändå själv gentemot kunden för leveransen av tjänsten. Du står ofta också för dina egna arbetsverktyg, din egen sjuklön vid kortare sjukfrånvaro och ditt eget ansvar för att ha tillräckligt arbete.

Vilka avgifter och skatter dras innan du får ut din lön?

För att förstå varför nettot ofta blir lägre än väntat i ett egenanställningsupplägg behöver man se vilka steg pengarna passerar. Anta att du fakturerar 100 000 kronor inklusive moms.

1. Moms tas bort

Om du fakturerar 100 000 kronor inklusive 25 procent moms är intäkten exklusive moms 80 000 kronor. Momsen på 20 000 kronor tillhör staten och är aldrig dina pengar. För dig som vill lära dig mer om hur moms fungerar kan du läsa Moms för företagare – praktisk guide.

2. Serviceavgift till egenanställningsbolaget

Egenanställningsbolaget tar en serviceavgift på omsättningen exklusive moms. Den kan variera mellan ungefär 3 och 10 procent. Med en avgift på till exempel 5 procent blir det:

• 80 000 kronor i intäkt exklusive moms
• Minus 4 000 kronor i serviceavgift
• Återstår 76 000 kronor som underlag för lön och arbetsgivaravgifter

Denna avgift motsvarar den administration du annars skulle sköta själv i ett eget företag, eller köpa in från en redovisningsbyrå till en ofta lägre total kostnad om du har återkommande uppdrag.

3. Arbetsgivaravgifter

På bruttolönen betalar arbetsgivaren arbetsgivaravgifter. I ett egenanställningsbolag är det egenanställningsföretaget som är din formella arbetsgivare. En del av de 76 000 kronorna går därför till arbetsgivaravgifter.

Arbetsgivaravgifterna är normalt omkring 31 till 33 procent av bruttolönen, beroende på din ålder. Hur arbetsgivaravgifter fungerar mer generellt kan du läsa om i Arbetsgivaravgifter – enkel guide för företag.

4. Skatteavdrag på lön

När arbetsgivaravgifterna räknats bort från beloppet görs också preliminärskatteavdrag enligt din skattetabell. Kvar blir din nettolön, det vill säga pengarna du får in på kontot. Det är här många blir överraskade och upplever att de fått betydligt mindre än de trott när de hörde siffran på fakturan.

Varför nettot ofta blir lägre än förväntat

Det finns flera orsaker till att nettot i egenanställning blir lägre än många förväntar sig.

Du utgår från fel siffra

Många tänker i början ""jag fakturerar 50 000 kronor per månad, då borde jag kunna plocka ut 35 000 till 40 000 i lön"". Men i den 50 000 kronors fakturan ingår moms, serviceavgift, arbetsgivaravgift och preliminär skatt. Efter alla avdrag kan nettot landa betydligt lägre.

Serviceavgiften äter upp en del av marginalen

Egenanställningsföretagets avgift läggs ovanpå vanliga skatter och avgifter. I ett eget företag hade du kunnat använda en del av pengarna till investeringar, avdrag eller till att bygga upp kapital i bolaget. Serviceavgiften är en ren kostnad utan motsvarande skattemässiga fördelar.

Begränsade avdrag och mindre flexibilitet

I ett eget företag kan du göra avdrag för kostnader kopplade till verksamheten, till exempel dator, mobil, resor, lokalkostnader och vissa representationer. Om allt går via egenanställningsbolaget är möjligheten till individuella och långsiktiga avdrag mer begränsad.

För att förstå hur du kan bokföra och dra av typiska kostnader kan du läsa:

• Bokföring av mobil och dator i företag
• Bokföra bilkostnader, milersättning och förmån
• Bokföra representation, avdrag och moms

I ett eget bolag kan rätt hanterade avdrag göra stor skillnad på din totala skatt över tid.

Jämförelse med att driva eget bolag

För att bedöma om egenanställning är lönsamt behöver du jämföra det med ett alternativ där du startar eget bolag. De vanligaste alternativen är enskild firma och aktiebolag.

Enskild firma

En enskild firma passar ofta när du har relativt låg omsättning och vill komma igång snabbt utan stort startkapital. Du är personligt ansvarig för företagets skulder, men du slipper serviceavgiften till egenanställningsbolaget.

Vill du lära dig mer om hur en enskild firma fungerar kan du läsa:

• Enskild firma – skatt och ansvar

Aktiebolag

Ett aktiebolag ger dig bättre separation mellan dig som privatperson och företaget. Du kan styra lön, utdelning och förmåner på ett mer strategiskt sätt, något som förklaras mer i Lön, utdelning och förmåner i aktiebolag.

Med ett aktiebolag slipper du egenanställningsbolagets serviceavgift, samtidigt som du har full kontroll över prissättning, avtal och kunder. Du kan även bygga upp kapital i bolaget och planera din beskattning över tid, till exempel med hjälp av periodiseringsfonder.

När kan egenanställning vara ett vettigt tillfälligt alternativ?

Trots nackdelarna finns situationer där egenanställning kan vara ett rimligt val under en begränsad tid.

Du vill testa en idé utan att binda upp dig

Om du har ett kortare uppdrag eller vill prova om din affärsidé flyger kan egenanställning vara ett sätt att snabbt komma igång utan att starta eget bolag direkt. Under tiden kan du ta fram en enklare affärsplan och utvärdera om det är värt att satsa fullt ut.

Du har enstaka uppdrag per år

Om du bara tar något enstaka uppdrag om året och inte har ambitionen att bygga upp en kontinuerlig verksamhet kan egenanställning vara enklare än att ha ett företag som ska hållas igång året runt.

Du saknar F skatt men vill snabbt kunna fakturera

För att fakturera som företagare krävs normalt att du har F skatt. Om du ännu inte hunnit få din F skatt godkänd kan egenanställningsbolaget fungera som en brygga under en kortare period. När din F skatt är på plats kan du gå över till att fakturera via ditt eget bolag.

Risker och fallgropar med egenanställning

Utöver den ekonomiska nackdelen finns ett antal risker och praktiska problem som är viktiga att känna till.

Otydligt ansvar gentemot kunden

Kunden tecknar ofta avtal med egenanställningsföretaget, men det är du som utför arbetet. Om det uppstår en tvist, en försening eller kvalitetsproblem kan det bli otydligt vem som bär ansvaret i praktiken. I ett eget bolag kan du själv styra avtal, villkor och ansvar.

Begränsad kontroll över villkor och rutiner

Egenanställningsföretaget sätter sina egna regler för hur fakturor skickas, vilka kostnader som kan ersättas och när lön kan betalas ut. Du kan få vänta på din lön tills fakturan är betald, eller tills nästa ordinarie lönekörning. Med eget bolag kan du styra ditt kassaflöde mer aktivt, något som beskrivs i Styr kassaflöde och likviditet rätt.

Svårt att bygga långsiktig struktur

Den som vill bygga ett hållbart och växande företag behöver struktur, rutiner och en genomtänkt ägarstrategi. Egenanställning är främst en kortsiktig lösning. För att ta nästa steg och skapa riktiga företagprocesser kan du ha nytta av artiklar som:

• Struktur och rutiner för växande bolag
• Så tar du nästa steg med företaget
• Ägarens ansvar och strategi i småbolag

När är det dags att lämna egenanställningen?

Det finns några tydliga signaler på att du kommit till den punkt där det sannolikt är mer lönsamt och strategiskt klokt att starta eget bolag.

• Du har återkommande uppdrag från samma eller flera kunder.
• Din årliga fakturering börjar närma sig en nivå där serviceavgiften blir dyr i kronor räknat.
• Du vill kunna göra investeringar, bygga kapital och planera skatten över flera år.
• Du vill ha full kontroll över dina kundrelationer, avtal och priser.

Hur Bolageriet kan hjälpa dig vidare

Om du befinner dig i ett läge där du idag fakturerar via egenanställningsbolag, men funderar på om det är dags att ta steget till eget företag, kan Bolageriet hjälpa dig att göra en genomtänkt övergång.

Vi kan till exempel hjälpa dig att:

• Välja rätt bolagsform utifrån dina uppdrag och din risknivå.
• Lägga upp en enkel men hållbar bokföringsstruktur.
• Undvika vanliga misstag i uppstarten.
• Se över prissättning och faktureringsrutiner.

Genom att lämna egenanställningsmodellen när tiden är mogen och istället bygga upp ett eget företag kan du behålla mer av dina intäkter, få större frihet och förutsättningar att växa. Bolageriet finns med som partner på vägen från första affärsplanen till ett strukturerat och lönsamt bolag.