Hur mycket lön kan jag ta ut ur mitt aktiebolag?

Grunden: Du och ditt aktiebolag är två skilda personer

När du driver aktiebolag är det viktigt att förstå att du och bolaget är två juridiskt skilda personer. Bolagets pengar är inte dina privata pengar. När du vill ta ut pengar till dig själv gör du det antingen som lön, utdelning eller genom att bolaget ersätter kostnader och förmåner enligt reglerna.

Den här artikeln fokuserar på lön ur aktiebolag. Vill du läsa mer om hur lön, utdelning och förmåner hänger ihop kan du fördjupa dig i Lön, utdelning och förmåner i aktiebolag.

Vad menas med lön i aktiebolag?

Lön i aktiebolag är ersättning som betalas ut från bolaget till dig som anställd. Du kan vara både ägare och anställd, men i lönehänseende behandlas du som vilken arbetstagare som helst.

Lön innebär att:

• Bolaget betalar ut bruttolön till dig
• Bolaget drar preliminär skatt enligt din skattetabell
• Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på din bruttolön
• Lönen bokförs som en kostnad i bolaget

Lön ger dig pensionsgrundande inkomst, sjukpenninggrundande inkomst, föräldrapenningunderlag och påverkar olika socialförsäkringsförmåner. Det är därför lön är ett viktigt verktyg i din privata ekonomi, inte bara en utbetalning av pengar.

Vilka faktorer styr hur mycket lön du kan ta ut?

Hur mycket lön du kan ta ut ur ditt aktiebolag beror framför allt på fyra saker:

• Bolagets intäkter och lönsamhet
• Bolagets likviditet och kassaflöde
• Skatt och arbetsgivaravgifter
• Hur du vill optimera lön och utdelning enligt 3:12-reglerna

1. Bolagets intäkter och lönsamhet

För att kunna betala lön måste bolaget ha intäkter som täcker:

• Lönen du vill ta ut
• Arbetsgivaravgifter på lönen
• Övriga kostnader i verksamheten
• Skatt på resultatet

Ett enkelt sätt att tänka är att lön är en av bolagets största kostnader. Om bolaget inte gör tillräckligt med vinst kan en för hög lön göra att resultatet blir negativt.

Vill du få bättre koll på hur du planerar din ekonomi och sätter rätt nivåer kan du ha hjälp av Startbudget för företag – räkna rätt.

2. Likviditet och kassaflöde

Även om bolaget visar vinst i bokföringen måste pengarna faktiskt finnas på kontot när lönen ska betalas. Lön, arbetsgivaravgifter och skatt behöver kunna betalas i rätt tid.

Det innebär att du ibland kan behöva dra ned på din lön tillfälligt, trots att bolaget på pappret går bra, om kundfakturor inte har betalats än eller om stora utgifter ligger nära i tid.

3. Skatt och arbetsgivaravgifter

När du tar ut lön uppstår två typer av skatter:

• Inkomstskatt som dras från din lön
• Arbetsgivaravgifter som bolaget betalar

Arbetsgivaravgiften är en procentuell avgift på bruttolönen. Hur den beräknas och bokförs beskriver vi mer i Arbetsgivaravgifter – enkel guide för företag.

4. Lönens betydelse för utdelning och 3:12-reglerna

Som ägare till ett fåmansaktiebolag omfattas du normalt av 3:12-reglerna. De reglerar hur stor del av utdelningen som kan beskattas som kapitalinkomst med lägre skattesats.

Steg för steg: Så räknar du fram rimlig lön

Steg 1: Utgå från bolagets intäkter och kostnader

Börja med en enkel översikt:

• Beräkna förväntade intäkter per månad eller år
• Lista fasta kostnader som hyra, system, försäkringar, lån
• Bedöm rörliga kostnader som inköp, resor, underkonsulter

Steg 2: Räkna baklänges från önskad nettolön

Fundera sedan på vilken nettolön du behöver privat för att klara dina privata utgifter och sparande.

Steg 3: Säkerställ utrymme för skatt och buffert

Bolaget ska inte bara klara lönen. Det måste även finnas pengar till bolagsskatt, momsbetalningar och oförutsedda kostnader.

Vanliga misstag vid löneuttag i aktiebolag

Att ta ut pengar utan att bokföra det som lön

Uttag från bolaget som inte hanteras korrekt i bokföringen kan klassas som förbjudna lån eller felaktiga uttag.

Att sätta lönen utan hänsyn till bolagets strategi

Din lön påverkar bolagets möjligheter att växa, investera och ta sig igenom tuffare perioder. I småbolag är ägarens lönenivå ofta en del av den övergripande strategin. Läs gärna Ägarens ansvar och strategi i småbolag.

Lön, utdelning och finansiering hänger ihop

I ett aktiebolag är lönen bara en del av helheten. Hur mycket du kan ta ut i lön påverkas också av hur bolaget finansieras och hur kassaflödet ser ut.

Vill du se över finansieringsbilden kan du läsa Så väljer du finansiering till ditt bolag.

Sammanfattning: Så tänker du klokt kring din lön

Hur mycket lön du kan ta ut ur ditt aktiebolag avgörs inte bara av vad du vill ha, utan av vad bolaget långsiktigt klarar av.

Hur Bolageriet kan hjälpa dig

Bolageriet hjälper dig att få struktur på hela ekonomin i ditt aktiebolag, från första fakturan till löpande lön, utdelning och ägarstrategi.