Vad är bokslut? Förklaring med exempel

Vad är ett bokslut?

Ett bokslut är en sammanställning av företagets bokföring för ett helt räkenskapsår. Bokslutet visar hur det har gått ekonomiskt under året och vilken ekonomisk ställning företaget har på bokslutsdagen. Det är ett avslut på årets löpande bokföring och utgångspunkt för deklaration, skatt och planering framåt.

I bokslutet samlar du alla intäkter och kostnader, tillgångar och skulder, och räknar fram årets resultat. Resultatet kan vara vinst eller förlust. För aktiebolag och vissa andra företagsformer är bokslut en lagstadgad skyldighet.

Varför gör man bokslut?

Bokslutet fyller flera viktiga funktioner för både företaget och omvärlden. Här är de vanligaste syftena.

• Lagkrav För aktiebolag och många andra företag är årsbokslut eller årsredovisning ett krav enligt bokföringslagen.

• Underlag för skatt och deklaration Skatteverket använder uppgifter från bokslutet för att beräkna bolagsskatt, egenavgifter och andra skatter. Hur du beskattas beror på företagsform och hur du tar ut pengar ur bolaget.

• Beslutsunderlag Bokslutet visar om verksamheten är lönsam, hur starkt kassaflödet är och om skuldsättningen är rimlig. Det är ett viktigt beslutsunderlag för ägare och ledning.

• Information till banker och andra intressenter Banker, investerare och andra intressenter tittar på bokslutet för att bedöma kreditvärdighet och risk.

• Uppföljning av mål och budget Genom att jämföra bokslutet med din budget och löpande uppföljning ser du om företaget utvecklas som planerat.

Vilka delar ingår i ett bokslut?

Exakt omfattning beror på företagsform och storlek, men grundstrukturen är likartad. De tre centrala delarna är resultaträkning, balansräkning och tilläggsinformation i form av bilagor och specifikationer.

Resultaträkning

Resultaträkningen visar företagets intäkter och kostnader under räkenskapsåret. Skillnaden mellan intäkter och kostnader blir årets resultat.

Förenklat kan resultaträkningen ställas upp så här.

• Rörelsens intäkter till exempel försäljning, tjänsteintäkter

• Rörelsens kostnader till exempel inköp, löner, hyra, marknadsföring, avskrivningar

• Finansiella poster till exempel räntekostnader och ränteintäkter

• Skatt på årets resultat för skattskyldiga bolag

Resultaträkningen är kopplad till den löpande bokföringen under året. En grundläggande genomgång av hur du bokför intäkter och kostnader finns i Guide grundläggande bokföring för företag.

Balansräkning

Balansräkningen visar företagets ekonomiska ställning på bokslutsdagen. Den är uppdelad i tillgångar samt eget kapital och skulder. Summan av tillgångarna ska alltid vara lika stor som summan av eget kapital och skulder.

• Tillgångar Till exempel kassa, bank, kundfordringar, lager, inventarier, maskiner, datorer och mobiler. För inventarier tillämpas ofta avskrivningar, vilket förklaras närmare i Avskrivningar i praktiken för företag.

• Eget kapital Ägarnas insatta kapital samt sparade vinster från tidigare år plus årets resultat.

• Skulder Till exempel leverantörsskulder, banklån, skatteskulder och andra kortfristiga skulder.

Tilläggsupplysningar och bilagor

Till ett bokslut hör ofta olika bilagor och specifikationer som förklarar hur siffrorna i resultat och balansräkning har räknats fram. Exempel på vanliga bilagor är.

• Specifikation av anläggningstillgångar och avskrivningar

• Specifikation av kundfordringar och leverantörsskulder

• Beräkning av skatt, periodiseringsfonder och andra obeskattade reserver, vilket beskrivs mer i Smarta periodiseringsfonder för företag.

• Underlag för bokning av moms (om du vill fördjupa dig finns en praktisk guide i Moms för företagare praktisk guide).

För större företag och aktiebolag kan bokslutet ingå i en årsredovisning, som även innehåller förvaltningsberättelse och ytterligare noter.

Steg för steg så tar du fram ett bokslut

Processen varierar något beroende på bolagsform och om du använder bokföringsprogram eller byrå, men i grunden är stegen likartade.

1. Säkerställ att den löpande bokföringen är komplett

Innan du kan göra bokslut måste alla affärshändelser för året vara bokförda. Det omfattar bland annat.

• Alla kundfakturor och betalningar

• Alla leverantörsfakturor och utlägg

• Löner, arbetsgivaravgifter och skatter

• Momsredovisning

• Eventuella bilkostnader, milersättning och förmåner

Här är det också viktigt att undvika vanliga fel i bokföringen, så att bokslutet blir korrekt och smidigt att ta fram.

2. Stäm av balanskonton

Nästa steg är att kontrollera att saldon på balanskonton stämmer mot verkligheten.

• Bankkonton stäms av mot kontoutdrag

• Kassa räknas och jämförs med bokföringen

• Kundfordringar och leverantörsskulder stäms av mot reskontra

• Lager värderas och eventuella inkuransavdrag görs

• Lån och krediter stäms av mot låneavier

3. Gör bokslutsdispositioner och periodiseringar

För att årets resultat ska bli rättvist och följa matchningsprincipen behöver intäkter och kostnader hänföras till rätt period. Vanliga åtgärder i bokslutet är.

• Bokföra avskrivningar på inventarier och andra anläggningstillgångar

• Periodisera förutbetalda kostnader och upplupna intäkter

• Göra avsättning till eller återföring från periodiseringsfond

• Justera för obetalda fakturor och reservera för osäkra kundfordringar om det behövs

4. Ta fram resultat- och balansräkning

När alla justeringar är gjorda kan du skriva ut eller sammanställa resultat- och balansräkningen. Många bokföringsprogram har inbyggda rapporter för detta.

Kontrollera att.

• Summan på debet och kredit i bokföringen är lika stor

• Tillgångar är lika stora som eget kapital plus skulder

• Årets resultat i resultaträkningen överförs till balansräkningen

5. Analysera bokslutet och planera framåt

När bokslutet är klart är det ett utmärkt tillfälle att analysera verksamheten. Några viktiga frågor att ställa är.

• Är rörelsemarginalen tillräcklig

• Hur utvecklas omsättning och kostnader jämfört med föregående år

• Är likviditeten tillräckligt stark

• Behöver du se över prisnivåer, kostnadsstruktur eller finansiering

Här blir kopplingen tydlig mellan bokslut, strategi och nästa steg i bolagets utveckling.

Exempel på ett förenklat bokslut

Nedan följer ett förenklat exempel för ett mindre aktiebolag med ett räkenskapsår som sammanfaller med kalenderåret.

Förutsättningar

Anta att Bolag AB under året har följande sammanfattade siffror.

• Försäljningsintäkter 1 000 000 kronor

• Varuinköp 400 000 kronor

• Löner 250 000 kronor

• Arbetsgivaravgifter 78 000 kronor

• Hyra 120 000 kronor

• Övriga kostnader 50 000 kronor

• Avskrivningar på inventarier 20 000 kronor

• Räntekostnader 7 000 kronor

Resultaträkning i korthet

Resultaträkningen kan då se ut så här, mycket förenklat.

• Rörelsens intäkter 1 000 000 kronor

• Rörelsens kostnader

  • Varuinköp 400 000 kronor

  • Löner 250 000 kronor

  • Arbetsgivaravgifter 78 000 kronor

  • Hyra 120 000 kronor

  • Övriga kostnader 50 000 kronor

  • Avskrivningar 20 000 kronor

Totala rörelsekostnader blir då 918 000 kronor.

Rörelseresultat före finansiella poster blir.

1 000 000 kronor minus 918 000 kronor är lika med 82 000 kronor.

Drar vi sedan av räntekostnader på 7 000 kronor får vi.

Resultat före skatt 75 000 kronor.

Balansräkning i korthet

På bokslutsdagen kan balansräkningen i mycket förenklad form se ut så här.

• Tillgångar

  • Inventarier bokfört värde 80 000 kronor

  • Lager 150 000 kronor

  • Kundfordringar 120 000 kronor

  • Bank 200 000 kronor

  • Kassa 5 000 kronor

  Totala tillgångar 555 000 kronor.

• Eget kapital och skulder

  • Aktiekapital 25 000 kronor

  • Balanserade vinstmedel från tidigare år 380 000 kronor

  • Årets resultat 75 000 kronor

  • Banklån 50 000 kronor

  • Leverantörsskulder 25 000 kronor

  Totalt eget kapital och skulder 555 000 kronor.

Här ser vi att tillgångar stämmer med eget kapital plus skulder, vilket är ett grundkrav i en balansräkning. Årets resultat på 75 000 kronor framgår både av resultaträkningen och som en del av eget kapital.

Hur bokslut hänger ihop med resten av företagandet

Bokslutet är inte isolerat från övrig verksamhet. Det påverkar och påverkas av flera andra områden i bolaget.

• Kassaflöde Ett bra eller dåligt resultat speglar inte alltid kassaflödet direkt.

• Fakturering och rutiner Korrekt fakturering och goda rutiner under året underlättar bokslutsarbetet.

• Struktur och intern kontroll Tydliga rutiner för bokföring, attest och uppföljning gör bokslutet både snabbare och säkrare.

• Ägarens beslut Bokslutet ligger till grund för beslut om lön, utdelning, investeringar och finansiering. Om du vill fördjupa dig i uttag i aktiebolag kan du läsa Lön, utdelning och förmåner i aktiebolag.

Hur Bolageriet kan hjälpa dig med bokslut

Bokslut kan kännas komplicerat. Det är mycket regler, många siffror och viktiga beslut som påverkar din skatt och hur mycket du kan ta ut ur bolaget.

Hos Bolageriet ser vi till att allt blir rätt – och att du förstår vad som händer.

• Går igenom årets resultat
• Säkerställer att skatten är korrekt beräknad
• Hjälper dig ta ställning till utdelning och periodisering
• Stämmer av bokföringen ordentligt
• Upprättar årsredovisningen

Och det bästa? Bokslut och årsredovisning ingår i vårt fasta pris.

Inga överraskningar. Inga timdebiteringar. Bara tydlig hjälp när du behöver den.