Bokslut i enskild firma – så gör du steg för steg

Vad är bokslut i enskild firma?

Bokslut i enskild firma är en sammanställning av företagets intäkter, kostnader, tillgångar och skulder för ett räkenskapsår. Resultatet av bokslutet blir underlag till din deklaration och den skatt du ska betala som företagare.

Som enskild näringsidkare är du och företaget samma juridiska person. Det innebär att resultatet i firman beskattas hos dig personligen. För en fördjupning kring ansvar och beskattning kan du läsa Enskild firma – guide skatt och ansvar.

Typer av bokslut: förenklat årsbokslut eller årsbokslut

Vilket bokslut du ska göra i din enskilda firma beror främst på omsättningens storlek.

• Förenklat årsbokslut: För enskilda firmor som normalt har en omsättning på högst 3 miljoner kronor. Du använder Skatteverkets blankett NE som grund och följer särskilda förenklade regler.
• Årsbokslut enligt bokföringslagen: För enskilda firmor som överstiger gränsen för förenklat årsbokslut eller frivilligt väljer ett mer fullständigt bokslut.

Den praktiska processen är dock likartad. Du behöver stämma av bokföringen, periodisera intäkter och kostnader, göra inventering, avskrivningar och sedan ta fram resultat och eget kapital.

Förberedelser inför bokslutet

Ett bra bokslut börjar med ordning och struktur i den löpande bokföringen. Ju mer kompletta dina underlag är, desto enklare blir bokslutet.

Samla alla underlag

Se till att följande finns med i bokföringen för hela räkenskapsåret:

• Alla kundfakturor och kvitton på försäljning
• Alla leverantörsfakturor, inköpskvitton och övriga kostnadsunderlag
• Kontoutdrag från bankkonton, skattekonto och eventuella kreditkort
• Underlag för lån, checkkredit eller factoring om du använder sådan finansiering
• Löneunderlag om du har anställda, inklusive arbetsgivaravgifter
• Underlag för leasing, bilkostnader, representation och andra särskilda poster

Stäm av att allt är bokfört

Kontrollera att alla händelser fram till bokslutsdagen finns i bokföringen:

• Sammanställ årets momsredovisningar och jämför mot konton för utgående och ingående moms
• Kontrollera att alla preliminärskatteinbetalningar finns bokförda
• Säkerställ att alla större affärer, tillgångsköp och försäljningar är med

För en praktisk genomgång av momsregler och vanliga fallgropar kan du läsa Moms för företagare – praktisk guide.

Steg 1: Gör avstämningar av balanskonton

Det första steget i själva bokslutet är att stämma av alla viktiga balanskonton, det vill säga konton för tillgångar, skulder och eget kapital.

Stäm av bankkonton

Jämför saldot på kontoutdragen med saldot i bokföringen. Om de inte stämmer behöver du hitta orsaken, till exempel saknade verifikationer, dubbelbokföring eller fel konto.

Stäm av kundfordringar och leverantörsskulder

Ta fram listor över alla obetalda kundfakturor och leverantörsfakturor per bokslutsdagen. Om du använder kontantmetoden behöver du särskilt säkerställa att obetalda fakturor vid årets slut ändå kommer med i bokslutet.

Steg 2: Inventering och lagervärdering

Om din enskilda firma har varulager behöver du göra en fysisk inventering vid bokslutsdagen och värdera lagret enligt gällande regler.

Steg 3: Avskrivningar på inventarier

Har du köpt inventarier, maskiner, datorer eller annan utrustning som ska användas under flera år behöver du göra avskrivningar i bokslutet.

Som stöd kan du använda Avskrivningar i praktiken för företag.

Steg 4: Periodiseringar av intäkter och kostnader

Periodisering innebär att du flyttar intäkter eller kostnader till rätt räkenskapsår så att årets resultat blir rättvisande, oavsett när betalningen sker.

Steg 5: Eget kapital och egna uttag

I en enskild firma är det viktigt att du bokför egna uttag och insättningar korrekt så att privata transaktioner inte blandas ihop med företagets kostnader och intäkter. För en genomgång kan du läsa Bokföra egna uttag och insättningar korrekt.

Steg 6: Moms, skatt och NE-bilagan

När bokslutet är klart ska du gå vidare till deklarationen och fylla i NE-bilagan. Där redovisar du resultat, skattemässiga justeringar och vissa balansposter.

Vill du jämna ut resultatet mellan olika år kan du utnyttja periodiseringsfonder. Läs mer i Smarta periodiseringsfonder för företag.

Hur Bolageriet kan hjälpa dig

Bokslut i enskild firma kräver att många detaljer blir rätt, från avstämningar och periodiseringar till avskrivningar och NE-bilagan. Bolageriet kan hjälpa dig med allt från löpande bokföring till komplett bokslut och deklaration, så att siffrorna blir korrekta och du får ett tydligt beslutsunderlag för din verksamhet.

Med rätt stöd kan du fokusera mer på affären och mindre på administrationen, samtidigt som din enskilda firma får en stabil ekonomisk grund att växa vidare på.