EU-moms – vad gäller vid handel inom EU?

Vad är EU-moms och varför är den viktig för ditt företag?

EU-moms handlar om hur mervärdesskatt ska hanteras när ditt företag köper eller säljer varor och tjänster till andra länder inom EU. Grundtanken är att moms i slutändan ska betalas i det land där konsumtionen sker, samtidigt som företagen inte ska betala moms mer än en gång på samma affär.

Reglerna skiljer sig åt beroende på om det gäller varor eller tjänster, om kunden är ett företag eller en privatperson och vilket land kunden finns i. För dig som företagare är det viktigt att förstå skillnaderna för att fakturera rätt, redovisa korrekt i momsdeklarationen och undvika onödiga skattetillägg.

Om du är helt ny på moms kan det vara bra att först läsa en mer generell genomgång i artikeln Moms för företagare – praktisk guide och om du behöver grundläggande bokföringstips finns artikeln Guide – grundläggande bokföring för företag.

VAT-nummer – nyckeln till handel mellan företag inom EU

När du handlar med andra företag inom EU används VAT-nummer, det vill säga momsregistreringsnummer. Både ditt företag och kundens eller leverantörens företag ska ha ett giltigt VAT-nummer för att EU-momsreglerna ska kunna tillämpas korrekt.

Vad är ett VAT-nummer?

VAT-nummer är ett unikt nummer som visar att företaget är momsregistrerat i ett visst EU-land. För svenska företag är numret oftast organisationsnummer följt av “01” och med prefixet SE, exempelvis SE556123456701.

När måste du ange och kontrollera VAT-nummer?

Du behöver hantera VAT-nummer i följande situationer: På fakturan ska både ditt och kundens VAT-nummer stå när du säljer utan moms med omvänd skattskyldighet. Du ska dessutom kontrollera att kundens VAT-nummer är giltigt, vanligtvis via EU:s VIES-tjänst.

Omvänd skattskyldighet inom EU – vem betalar momsen?

Omvänd skattskyldighet innebär att det är köparen i stället för säljaren som ska beräkna och redovisa momsen. Den här modellen används ofta vid handel mellan momsregistrerade företag inom EU, både för varor och tjänster.

Exempel på omvänd skattskyldighet vid tjänst

Ett svenskt konsultbolag säljer en digital konsulttjänst till ett företag i Tyskland som är momsregistrerat. Tjänsten omfattas av huvudregeln och anses omsatt i Tyskland. Den svenska konsulten fakturerar utan moms, med texten “Omvänd skattskyldighet” och båda parters VAT-nummer. Det tyska företaget redovisar och betalar momsen i Tyskland.

EU-moms vid försäljning av varor till företag inom EU

När du säljer varor till företagskunder i andra EU-länder gäller särskilda regler jämfört med försäljning inom Sverige.

Vad ska stå på fakturan? För att fakturan ska bli korrekt strukturerad kan du använda checklistan i artikeln Checklista – så gör du korrekta fakturor.

EU-moms vid försäljning till privatpersoner inom EU

När du säljer till privatpersoner inom EU (B2C) gäller andra regler än vid försäljning till företag. För varor och vissa digitala tjänster finns särskilda distansförsäljningsregler och tröskelvärden där du i vissa fall måste momsregistrera dig i andra länder eller använda One Stop Shop, OSS.

Driver du e-handel är det extra viktigt att förstå dessa regler. En mer generell genomgång av e-handel och administration hittar du i artikeln Starta e-handel – komplett guide för företag.

Bokföring och dokumentation av EU-moms

För att hantera EU-moms korrekt behöver du både rätt rutiner och tydlig bokföring. Det handlar bland annat om att säkerställa korrekt redovisning i momsdeklarationen och periodisk sammanställning.

Vanliga misstag vid EU-moms

Några återkommande misstag som företag gör vid EU-handel är att inte kontrollera VAT-nummer, att fakturera med fel moms eller att missa periodisk sammanställning.

Så kan Bolageriet hjälpa dig med EU-moms och administration

EU-moms innebär många detaljer och det är lätt att bli osäker på vad som gäller i just din situation. Bolageriet hjälper dig att sätta upp tydliga rutiner för fakturering, bokföring och rapportering vid handel inom EU, så att dina momsdeklarationer och periodiska sammanställningar blir korrekta och effektiva att hantera.

Vi stöttar dig även i frågor om kassaflöde, finansiering och löpande ekonomi, till exempel enligt principerna i artikeln Så väljer du finansiering till ditt bolag. Med rätt stöd kring moms och ekonomi kan du lägga mer tid på affärer och tillväxt och mindre på att oroa dig för att göra fel i administrationen.